การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
สวัสดีค่ะ หลายๆคนอาจจะรู้จัก ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.30) แต่อาจจะคำนวณไม่เป็น วันนี้เราจะมารู้จักภาษีมูลค่าเพิ่มเยอะขี้น รวมถึงวิธีการคำนวณด้วย ดังนั้นในแต่ละเดือนภาษีหรือเดือนปฏิทิน หน้าที่ของผู้ประกอบการจะต้องนำภาษีขายหักออกจากภาษีซื้อเพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งหรือขอคืนเดือนภาษีหรือเดือนปฎิทิน ซึ่งผู้ประกอบการจดทะเบียนจะต้องหาหลักฐานใบกำกับภาษีขาย และใบกำกับภาษีซื้อเป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และรวมทั้ง ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้
สมการการคำนวณ
ภาษีขาย – ภาษีซื้อ = ภาษีที่ต้องชำระหรือขอคืน
- ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้า ภาษีขาย มากกว่า ภาษีซื้อ ผู้ประกอบการมีหน้าที่นำส่วนต่างไปชำระภาษีที่กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- ถ้าภาษีขาย น้อยกว่า ภาษีซื้อ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ขอคืนภาษีซื้อจากส่วนต่างโดยยื่นแบบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ได้แสดงการคำนวณภาษีขายหักด้วยภาษีที่ซื้อ
กรณีไม่ได้ยื่นแบบ ภ.พ.30
- การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มมีภาษีต้องชำระ
ภาษีขาย (บาท) 1,000
ภาษีซื้อ 750
ภาษีที่ต้องชำระ 250
เงินเพิ่ม มาตรา 89/1 250 X 1.5% ต่อเดือน
เบี้ยปรับ มาตรา 89(2)250X 2 เท่า 1.2
- การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มมีภาษีชำระเกิน
ภาษีขาย (บาท) 1,000
ภาษีซื้อ 1,750
ภาษีที่ต้องชำระ 0
ภาษีที่ชำระไว้เกิน (750)
เงินเพิ่ม มาตรา 89/1 ไม่มี
เบี้ยปรับ มาตรา 89(2) ไม่มี
กรณีผู้มีหน้าที่เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.พ.30) ไว้ไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด อันเป็นเหตุให้จำนวนภาษีขายหรือจำนวนภาษีซื้อที่แสดงไว้คลาดเคลื่อนไปตามมาตรา 89(4) แห่งประมวลรัษฎากร ทั้งนี้ ไม่ว่าจะได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกำหนดเวลาหรือยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อพ้นกำหนดเวลา ให้คำนวณเบี้ยปรับดังนี้
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้ขาดไป และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้ถูกต้อง ให้คำนวณเบี้ยปรับหนึ่งเท่าของจำนวนภาษีขายที่แสดงไว้ขาดไป
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้ขาดไป และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้ขาดไป ให้คำนวณเบี้ยปรับหนึ่งเท่าของจำนวนภาษีขายที่แสดงไว้ขาดไป
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้ขาดไป และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้เกินไป ให้คำนวณเบี้ยปรับหนึ่งเท่าของจำนวนภาษีขายที่แสดงไว้ขาดไป และคำนวณเบี้ยปรับอีกหนึ่งเท่าของจำนวนภาษีซื้อที่แสดงไว้เกินไป
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้เกินไป และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้ถูกต้อง ไม่ต้องคำนวณเบี้ยปรับแต่อย่างใด
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้เกินไป และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้ขาดไป ไม่ต้องคำนวณเบี้ยปรับแต่อย่างใด
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้เกินไป และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้เกินไป ให้คำนวณเบี้ยปรับหนึ่งเท่าของจำนวนภาษีซื้อที่แสดงไว้เกินไป
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้ถูกต้อง และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้ขาดไป ไม่ต้องคำนวณเบี้ยปรับแต่อย่างใด
- กรณีแสดงจำนวนภาษีขายไว้ถูกต้อง และแสดงจำนวนภาษีซื้อไว้เกินไป ให้คำนวณเบี้ยปรับหนึ่งเท่าของจำนวนภาษีซื้อที่แสดงไว้เกินไป
ในบทความนี้อาจจะทำให้หลายๆคนเข้าใจในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมากขี้นและทำให้เกิดข้อผิดพลาดน้อยลงได้นะค่ะ